Boekhouding
Zodra je jouw activiteit formeel hebt opgericht, heb je een aantal belangrijke financiële verplichtingen. Zo moet je een heldere boekhouding beginnen te voeren. Dat is een wettelijke verplichting, maar ook een onmisbaar instrument om een goed zicht te krijgen op de financiële situatie van je zaak.
Meer info en uitzonderingen vind je op de website van de FOD Economie: boekhoudrecht en jaarrekening van de onderneming.
Belastingen
Als ondernemer moet je ook jaarlijks een belasting op je belastbare inkomen betalen.
- Bij een eenmanszaak wordt de winst van de onderneming belast via de personenbelasting. Die wordt berekend op je netto-beroepsinkomen. Het percentage belastingen dat je moet betalen, verhoogt naarmate je netto-beroepsinkomen stijgt. Je aangifte kan je online doen via MyMinfin (Tax-on-web).
- Vennootschappen betalen vennootschapsbelasting. Die wordt berekend op de bedrijfswinst. De vennootschapsbelasting werkt met een eenvormig tarief van 25%, maar sommige bedrijven hebben recht op verlaagde tarieven. De aangifte voor de rechtspersonenbelasting kan je online doen via Biztax.
Zowel zelfstandigen als vennootschappen moeten voorafbetalingen doen, gebaseerd op de vermoedelijke winsten van het lopende jaar. Die voorafbetalingen zijn voorschotten op de uiteindelijk verschuldigde belasting. Als je geen voorafbetalingen doet, rekent de fiscus belastingvermeerderingen aan.
Zelfstandigen, vrije beroepen en kleine ondernemingen die voor het eerst met een eigen zaak beginnen, zijn drie jaar vrijgesteld van voorafbetalingen.
Zelfstandigen en vennootschappen moeten naast de directe belastingen nog aanvullende belastingen (gemeentebelasting, provinciebelasting,...) betalen. De provinciebelastingen verschillen per provincie.
Meer info over de roerende voorheffing, bedrijfsvoorheffing en belastingvoordelen vind je op de website van de FOD Financiën: voorheffingen en belastingvoordelen.
Btw
Belasting op de toegevoegde waarde (Btw) is een belasting op het verbruik. Het is de eindverbruiker die deze belasting draagt. Als je goederen verkoopt of diensten verleent, ben je btw-plichtig, ongeacht of dat gebeurt in hoofd- of bijberoep, met of zonder winstoogmerk. Het normale btw-tarief bedraagt 21%, bepaalde activiteiten vallen onder lagere tarieven, nl. 6% en 12%.
In principe moet elke btw-plichtige aan zijn klanten btw aanrekenen. Als ondernemer mag je de betaalde btw voor bedrijfsaankopen, bedrijfskosten en bedrijfsinvesteringen aftrekken. Het saldo van de betaalde en de ontvangen btw moet je doorstorten aan de fiscus. Dat doe je via je periodieke btw-aangifte. Je moet ook jaarlijks een klantenlisting - een overzicht van je btw-plichtige klanten - indienen.
Als je een kleine onderneming bent (jaaromzet maximaal 25.000 euro, exclusief btw) kan je mogelijk genieten van de vrijstellingsregeling: in dat geval hoef je geen btw aan te rekenen en ben je vrijgesteld van (bijna) alle btw-formaliteiten.
Landbouwondernemers kunnen in bepaalde gevallen gebruik maken van de bijzondere landbouwregeling.
Sinds 1 januari 2025 kunnen in België gevestigde belastingplichtigen dankzij de SME-regeling gebruikmaken van de belastingvrijstelling in een of meerdere andere lidstaten.
UBO-register
Het UBO-register ("Ultimate Beneficial Owners") registreert alle uiteindelijke begunstigden van een vennootschap, (i)vzw, stichting, trust, fiducie en alle andere soortgelijke juridische constructies. De uiteindelijke begunstigden van een entiteit zijn alle natuurlijke personen die de entiteit geheel of gedeeltelijk bezitten of controleren.
Twijfel je of je entiteit haar uiteindelijke begunstigden moet registreren? Check: entiteiten die onder de UBO-verplichting vallen.
Verplichte e-facturatie
Meer info hierover vind je bij het gerelateerde product hieronder.